Déduire les frais de nettoyage des impôts en Suisse
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En Suisse, certains frais de nettoyage sont déductibles des impôts. Mais les règles diffèrent selon que vous êtes propriétaire ou locataire, et selon le type de nettoyage. Ce guide vous explique ce que vous pouvez déduire et comment procéder.
Le principe de base
En droit fiscal suisse, la distinction fondamentale est celle entre :
- Frais d'entretien (maintien de la valeur) : déductibles
- Frais de plus-value (amélioration) : non déductibles (mais pris en compte lors de la vente)
Le nettoyage relève généralement des frais d'entretien, car il vise à maintenir l'état du bien et non à l'améliorer.
Pour les propriétaires occupants
Si vous êtes propriétaire et que vous habitez votre bien, vous pouvez déduire les frais d'entretien, y compris certains frais de nettoyage.
#### Ce qui est déductible
| Type de frais | Déductible ? | Condition |
|---|---|---|
| Nettoyage régulier (femme de ménage, entreprise) | Non | Considéré comme frais de vie privée |
| Nettoyage en profondeur périodique | Oui | Si lié à l'entretien du bâtiment |
| Nettoyage de façade | Oui | Entretien du bâtiment |
| Nettoyage de toiture (anti-mousse) | Oui | Entretien du bâtiment |
| Nettoyage de la cheminée (ramonage) | Oui | Obligation légale |
| Nettoyage après travaux de rénovation | Oui | Part des frais de rénovation |
| Détartrage de la tuyauterie | Oui | Entretien des installations |
| Nettoyage de tapis fixe (moquette) | Oui | Entretien du revêtement |
Important : Le nettoyage courant de votre logement (aspirateur, serpillère, produits d'entretien) n'est PAS déductible, c'est un frais de vie privée.
Pour les propriétaires bailleurs
Si vous louez un bien immobilier, les frais d'entretien sont déductibles de vos revenus locatifs :
| Frais | Déductible ? |
|---|---|
| Nettoyage de déménagement entre deux locataires | Oui |
| Nettoyage en profondeur entre deux locations | Oui |
| Nettoyage de cage d'escalier | Oui |
| Nettoyage de façade | Oui |
| Nettoyage de vitres (parties communes) | Oui |
| Entretien des espaces extérieurs | Oui |
| Ramonage | Oui |
Le forfait ou les frais effectifs ?
En Suisse, les propriétaires ont le choix entre :
| Canton | Forfait (bâtiment < 10 ans) | Forfait (bâtiment ≥ 10 ans) |
|---|---|---|
| Vaud | 10 % | 20 % |
| Genève | 10 % | 20 % |
| Fribourg | 10 % | 20 % |
| Valais | 10 % | 20 % |
| Neuchâtel | 10 % | 20 % |
| Berne | 10 % | 20 % |
| Zurich | 10 % | 20 % |
| Impôt fédéral | 10 % | 20 % |
Conseil : Calculez vos frais effectifs. Si le total dépasse le forfait, optez pour les frais effectifs. Sinon, le forfait est plus simple.
Les frais déductibles liés au nettoyage pour les propriétaires
Voici une estimation des frais de nettoyage déductibles pour une maison individuelle :
| Poste | Coût annuel estimé |
|---|---|
| Ramonage | CHF 100-200 |
| Nettoyage de façade (amortissement sur 10 ans) | CHF 200-400 |
| Nettoyage en profondeur annuel | CHF 400-800 |
| Nettoyage des gouttières | CHF 150-300 |
| Produits d'entretien du bâtiment | CHF 100-200 |
| Total estimé | CHF 950-1 900 |
Pour les locataires
Les locataires ont des possibilités de déduction très limitées en matière de nettoyage :
- Nettoyage courant : Non déductible (frais de vie privée)
- Nettoyage de déménagement : Non déductible
- Frais de déménagement : Déductibles dans certains cantons si le déménagement est lié à un changement de lieu de travail
Comment déclarer les frais de nettoyage
#### Étape 1 : Rassemblez les justificatifs
- Factures d'entreprises de nettoyage
- Factures de ramonage
- Factures de produits d'entretien du bâtiment
- Contrats de nettoyage régulier
#### Étape 2 : Classez les frais
Séparez les frais d'entretien (déductibles) des frais de plus-value (non déductibles) et des frais de vie privée (non déductibles).
#### Étape 3 : Comparez avec le forfait
Additionnez tous vos frais d'entretien effectifs. Si le total dépasse le forfait, déclarez les frais effectifs.
#### Étape 4 : Déclarez
Inscrivez les frais dans la rubrique « frais d'entretien d'immeubles » de votre déclaration d'impôts. Joignez les justificatifs ou gardez-les à disposition en cas de contrôle.
Erreurs fréquentes à éviter
Copropriété (PPE) : cas particulier
En PPE (propriété par étages), les charges communes incluent souvent des frais de nettoyage :
- Nettoyage de cage d'escalier : déductible
- Nettoyage des parties communes : déductible
- Entretien des espaces verts : déductible
- Nettoyage de la façade : déductible
Ces frais figurent sur le décompte annuel de la PPE. Ajoutez-les à vos frais effectifs si vous choisissez cette méthode.
Conseil : Conservez toutes vos factures de nettoyage et d'entretien. Si vous hésitez entre le forfait et les frais effectifs, faites les deux calculs et choisissez le plus avantageux. En cas de doute, consultez un fiduciaire.
Citer ces données
SwissOfferten. "Déduire les frais de nettoyage des impôts en Suisse." swissofferten.ch, 2026. https://www.swissofferten.ch/fr/blog/deduire-frais-nettoyage-impots
Häufig gestellte Fragen
Les locataires peuvent-ils déduire les frais de nettoyage ?
Quelle est la différence entre frais d'entretien et frais de plus-value ?
Faut-il garder les factures de nettoyage ?
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